【高企專題】高企申報純經驗分享

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國家高新技術企業認定

國科發火〔2016〕32號  《高新技術企業認定管理辦法》

國科發火〔2016〕195號 《高新技術企業認定管理工作指引》

導語

高新技術企業是在國家重點支持的高新技術領域內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展生產經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業。

做過高企申報材料的同學都應該知道高企中研發項目、科技人員、研發費用、主要產品、科技成果(知識產權)、科技成果轉化邏輯一環扣一環,稍不留意可能就給自己企業埋下一個無法解釋的坑,從而直接影響了高企資質的認定。

小編在這這里總結了多年的申報經驗,整理了一下高企認定申報技巧,來幫助企業如何應對高企申報。


申報前的規劃

企業想要站隊高新技術企業,首先需要在技術領域上符合高企申報的要求。那么怎么定技術領域?一般是看對企業的主營產品起到支撐作用的知識產權。所以:


規劃第一步,就是必須要申請知識產權,針對目前實用新型授權周期達8個月之久,這也就是為什么強調申報高企至少需要提前一年進行規劃。在知識產權申請方面也有一定技巧,一類知識產權的認可度最高,得分也高,所以盡量至少有一個一類知識產權(最常見的發明專利)才穩妥,至于二類知識產權,因為比較容易拿到,所以在數量上還要湊足能滿足年平均5個科技成果的要求。另外,也是非常重要的,知識產權所保護的技術,得符合國家重點支持的高新技術領域(2016年),滿足了高新技術領域,才算進入了國家支持的門檻。


規劃第二步:申報前建立研發費用專賬,進行研發費用歸集。雖然高企在認定條件上沒有硬性要求研發費用的單獨列賬,且目前蘇州地區申報的企業是可以允許以建立輔助賬的形式申報高企,但已有地方要求重新認定的企業必須有三年的研發費用專賬,更甚至福建省已經直接要求的無論是首次認定還是重新認定,都必須要建立專賬。所以已經是高企的企業一定要開始對研發費建立轉賬了。稅務核查如何識別企業有沒有建立研發費用專賬呢?最直接的材料是納稅申報表A104000上是否有披露研發費用的金額,其次是年度審計報告上是否在管理費用下有披露研發費用。當然除了設立研發費用專賬,還要根據銷售收入的情況投入一定比例的研發費用,使其達到高企要求的指標。


規劃第三步:科技成果轉化盡量達到年平均5項以上。這方面分成兩個部分來準備,一是備足科技成果,一般企業的科技成果以知識產權為主,規劃期間內盡量多申請幾個專利,以達到數量要求,如果知識產權申請比較困難的企業,也可以準備一些企業標準,技術合同登記等。二是成果轉化的證明材料,以發票、合同為主,這部分要注意發票的時間、品名、合同的交易事項,要跟科技成果取得的時間和轉化的產品名稱能夠對應得上。


規劃第四步:建立相對穩定的團隊。高企申報對科技人員有滿足183天的要求,并且要達到企業總人數的10%以上,申報材料中只需要寫明科技人員入職時間,但企業需要保留好其在職時間的證明材料如醫社保、個稅申報證明、勞動合同證明。如果企業本身的人員穩定性較差,很有可能湊不齊10%的指標。當然,有些企業會把一些非科技人員當成輔助科技人員計算進來,比如財務核算做、管理等比例不能高,且其工資也只能按工作比例計入科技人員工資,以上添加輔助科技人員操作是可以的,但是,數量多了總是不太好。

當然,還有很多規劃的事項,小編只提出了幾個突出的方面,還有很多細致的內容不一一羅列。


申報中的材料準備

整理高企申報材料是一件很費勁的事兒,如果你沒有申報的經驗,首次申報基本要躺過一些坑。小編在此梳理一些材料組織中需要注意的一些事項,僅供參考。

材料清單

1、總目錄;

2、企業信用承諾書(附件6);

3、《高新技術企業認定申請書》(在線打印并簽名、加蓋企業公章); 

4、證明企業依法成立的《營業執照》等相關注冊登記證件的復印件;

5、知識產權相關材料;

6、科研項目立項證明相關材料;

7、科技成果轉化相關材料;

8、研究開發組織管理總體情況與四項指標符合情況的具體說明材料及相關佐證材料;

9、企業高新技術產品(服務)的關鍵技術和技術指標的具體說明,相關的生產批文、認證認可和資質證書、產品質量檢驗報告等材料;

10、企業職工和科技人員情況說明材料;

11、經具有符合《工作指引》相關條件的中介機構出具的企業近三個會計年度研究開發費用專項審計或鑒證報告(附研究開發活動說明材料)、近一個會計年度高新技術產品(服務)收入專項審計或鑒證報告(表樣見附件11);

12、經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書);

13、通過稅收征管信息系統打印的近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表(包括主表及附表); 

14、參與企業研發費用、高新技術產品(服務)收入專項審計或鑒證的中介機構需提供營業執照(復印件)、全年月職工平均人數、注冊會計師或稅務師人數的證明材料,中介機構聲明(由法人簽字并加蓋公章,格式見附件12);參與企業財務報表鑒證的中介機構需提供營業執照(復印件)。

材料填寫注意事項

1、數據一致:

申請書是通過網上填報系統填寫完打印出來的材料,是整本申報材料的核心??梢哉f整本申請材料除了申請書,其他部分都是申請書的證明材料。填寫申請書時要注意所填信息與所附證明材料數據的一致性,如申請書上RD表上的研發費用支出要與專項審計報告里面的研發費用明細表數據一致;申請書上PS表上的銷售收入要與專審上的高品收入明細表數據一致;申請書上的科技人員數量要與所附企業科技人員花名冊數量一致等。

除了整本材料的數據一致外,還要保持所申報項目對外的數據一致性,如銷售收入、研發費用與納稅申報表披露的數據是否一致;研發項目與加計扣除及補助申報的項目是否一致,如有出入,需有真實合理的解釋說明,否則在稅務核查上可能會遇到一定的風險。

2、邏輯一致:

高企申報主要圍繞企業的研發活動而產生,整個高企申報的邏輯是建立在以研發活動為中心的基礎上而展開的。企業有了相關的研發活動,從而需要相關的研發人員,產生了相關的研發費用;企業先有了相關的研發活動,才能獲得相關的科技成果,進行了相關的成果轉化,才取得了相關的高品收入。因此,在建立整個申報邏輯體系中,要知道知識產權取的時間不能早于研發活動開始的時間,相應的高品收入的發票取得時間不能早于科技成果取得的時間。同樣,在歸集科技人員參與哪個研發項目時,也要注意科技人員的入職時間不能晚于研發項目的結束時間,離職時間不能早于研發項目的起始時間等。

除了表象邏輯的一致性,還要注意企業研發活動內在邏輯的合理性,如事實上很多企業取得的專利是不經過研發活動產生的,而所研發的活動也沒有產生相關的知識產權,當企業產值較大,研發費用投入較大,研發活動數量較多時,所產生的知識產權數量又較少,這就會導致企業的研發活動受到專家的質疑與否定。因此,在組織材料時,盡量讓企業現有的知識產權能夠與研發項目匹配。

3、表達技巧

雖然項目申報是嚴謹的事兒,但是有一些表達的技巧還是可以學學的。例如,RD表上取得的階段性成果的表述,有些研發項目是在研階段或者已經研發完成,但是沒有取得相應的科技成果的。即便沒有科技成果,也不能在表格上寫沒有科技成果,這個時候,可以寫例如:本階段的研究為一下階段的研究奠定了基礎;該技術已運用到XX項目中,獲得用戶的良好評價等。再比如,在創業創新能力表格中,填寫知識產權對企業競爭力的作用,當企業近三年取得的知識產權數量較少時,可以揚長避短,先表達企業共獲得的知識產權數量等。

另外,材料組織的技巧也很重要,比如,要設立多少研發項目,多少高新技術產品,因為這個會直接影響到編寫RD表,PS表。例如研發項目設立太多,分得太細,可能導致每個項目中對應的取得科技成果數量較少,甚至沒有科技成果;而高新技術產品,如果分得太細,甚至每個型號、每個版本都分成一個ps,就會導致編寫ps表的工作量巨大,每個ps表格中的產品創新點不夠突出,內容雷同。因此在研發項目的設立和高新技術產品的歸類上運用一定的技巧,既能清楚表達企業的核心技術和創新產品,又不會增加申報的工作量。

申報后的注意事項

高新技術企業的認定是在逐步規范企業企業建立常態化的研發管理制度。企業申請高新技術企業不是一個申報的事情,而是一個創新體系在企業的建立和運行,需要企業自覺遵守高新技術企業認定的各項要求,在每年5月份之前登錄申報系統填寫年報,在納稅申報表中填寫A107041高新技術企業優惠情況及明細表,才能按照規定享受企業所得稅的優惠政策。并且,高企申報是三年一次重新認定,企業通過高企認定后,要保持在知識產權、研發費用、高品收入、科技人員等各項條件繼續滿足申報要求,才能在下一次重新認定中順利通過,繼續享受政策優惠。




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